税务师思维导图

一、税法一

1. 税法总论

• 1.1 税法的概念与体系
  • 1.1.1 税法的概念
    • 定义
    • 特征
  • 1.1.2 税法的体系
    • 税法要素
    • 税种分类
  • 1.1.3 税收法律关系
    • 主体
    • 客体
    • 内容
      • 1.2 税收的职能与作用
  • 1.2.1 税收的职能
    • 财政职能
    • 调节职能
    • 监督职能
  • 1.2.2 税收的作用
    • 经济作用
    • 政治作用
  • 1.2.3 税收原则
    • 效率原则
    • 公平原则
    • 稳定原则
      • 1.3 税法要素
  • 1.3.1 纳税人
    • 概念
    • 义务
    • 权利
  • 1.3.2 课税对象
    • 概念
    • 特征
  • 1.3.3 税率
    • 种类
    • 适用
  • 1.3.4 纳税环节
    • 确定依据
  • 1.3.5 计税依据
    • 概念
    • 确定方法
  • 1.3.6 纳税期限
    • 确定依据
  • 1.3.7 纳税地点
    • 确定依据
  • 1.3.8 减免税
    • 法定减免
    • 特案减免
      • 1.4 税收征收管理
  • 1.4.1 税务管理机关
    • 职责权限
  • 1.4.2 税务登记
    • 办理流程
  • 1.4.3 账簿凭证管理
  • 1.4.4 税款征收方式
  • 1.4.5 税务检查
  • 1.4.6 税收保全与强制执行
  • 1.4.7 法律责任

2. 增值税

• 2.1 增值税概述
  • 2.1.1 增值税的概念
  • 2.1.2 增值税的特点
    • 2.2 纳税人
  • 2.2.1 一般纳税人
  • 2.2.2 小规模纳税人
    • 2.3 征税范围
  • 2.3.1 销售货物
  • 2.3.2 提供劳务
  • 2.3.3 进口货物
  • 2.3.4 销售服务、无形资产、不动产
    • 2.4 税率与征收率
  • 2.4.1 一般税率
  • 2.4.2 简易计税方法适用税率
  • 2.4.3 出口退税率
    • 2.5 计税方法
  • 2.5.1 一般计税方法
    • 销项税额
    • 进项税额
    • 应纳税额
  • 2.5.2 简易计税方法
    • 应纳税额计算
  • 2.5.3 特殊业务计税方法
    • 2.6 增值税的优惠政策
  • 2.6.1 免税项目
  • 2.6.2 即征即退
    • 2.7 纳税义务发生时间、地点及期限
  • 2.7.1 纳税义务发生时间
  • 2.7.2 纳税地点
  • 2.7.3 纳税期限

3. 消费税

• 3.1 消费税概述
  • 3.2 纳税人
  • 3.3 征税范围
    • 应税消费品范围
  • 3.4 税率
    • 比例税率
    • 定额税率
  • 3.5 计税方法
    • 从价计征
    • 从量计征
    • 复合计征
  • 3.6 消费税的优惠政策
  • 3.7 纳税义务发生时间、地点及期限

4. 车辆购置税

• 4.1 车辆购置税概述
  • 4.2 纳税人
  • 4.3 征税范围
  • 4.4 税率
  • 4.5 计税依据与应纳税额的计算
  • 4.6 车辆购置税的优惠政策
  • 4.7 纳税义务发生时间、地点及期限

5. 关税

• 5.1 关税概述
  • 5.2 纳税义务人
  • 5.3 征税对象
  • 5.4 关税税率
    • 最惠国税率
    • 协定税率
    • 特惠税率
    • 普通税率
    • 暂定税率
  • 5.5 关税的计征
    • 从价计征
    • 从量计征
    • 复合计征
    • 滑准税
  • 5.6 关税的减免
  • 5.7 纳税义务发生时间、地点及期限

二、税法二

1. 企业所得税

• 1.1 企业所得税概述
  • 1.2 纳税人
  • 1.3 征税对象
  • 1.4 应纳税所得额的计算
    • 1.4.1 收入总额
    • 1.4.2 扣除项目
    • 1.4.3 资产的税务处理
  • 1.5 税率
  • 1.6 应纳税额的计算
  • 1.7 企业所得税的优惠政策
  • 1.8 纳税义务发生时间、地点及期限

2. 个人所得税

• 2.1 个人所得税概述
  • 2.2 纳税人
  • 2.3 征税范围
    • 工资、薪金所得
    • 劳务报酬所得
    • 稿酬所得
    • 特许权使用费所得
    • 经营所得
    • 利息、股息、红利所得
    • 财产租赁所得
    • 财产转让所得
    • 偶然所得
    • 其他所得
  • 2.4 应纳税所得额的计算
  • 2.5 税率
  • 2.6 应纳税额的计算
  • 2.7 个人所得税的优惠政策
  • 2.8 纳税义务发生时间、地点及期限

3. 房产税

• 3.1 房产税概述
  • 3.2 纳税人
  • 3.3 征税范围
  • 3.4 税率
  • 3.5 计税依据与应纳税额的计算
  • 3.6 房产税的优惠政策
  • 3.7 纳税义务发生时间、地点及期限

4. 城镇土地使用税

• 4.1 城镇土地使用税概述
  • 4.2 纳税人
  • 4.3 征税范围
  • 4.4 税额的计算
  • 4.5 税额的调整与减免
  • 4.6 城镇土地使用税的优惠政策
  • 4.7 纳税义务发生时间、地点及期限

5. 其他地方税

• 契税
  • 耕地占用税
  • 资源税
  • 环境保护税
  • 车船税
  • 印花税
  • 城市维护建设税

三、涉税服务相关法律

1. 税收征收管理法

2. 行政复议法

3. 行政诉讼法

4. 刑法相关规定

四、国际税收基础

1. 国际税收概述

• 概念
  • 原则
  • 避免双重征税

2. 常设机构

• 定义
  • 类型
  • 利润归属

3. 国际避税

• 概念
  • 手段
  • 反避税措施

五、各税种的联系与区别

1. 流转税与所得税的联系与区别

2. 地方税与中央税的联系与区别

3. 不同税种之间的相互影响

六、税务师职业道德

1. 职业道德的重要性

2. 职业道德规范

3. 违背职业道德的后果

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