税务风险思维导图
《税务风险思维导图》
一、 风险识别与评估
1.1 风险识别
1.1.1 宏观环境风险
1.1.1.1 政策法规变动风险
- 税收法律法规新增、修订或废止
- 税收优惠政策调整
- 征管体制改革
- 国际税收协定变化
1.1.1.2 经济环境变化风险
1.1.1.3 社会环境变化风险
1.1.2 企业内部风险
1.1.2.1 组织架构风险
- 税务管理部门设置不合理
- 税务管理人员配备不足
- 税务职责划分不清晰
1.1.2.2 业务流程风险
- 销售环节税务风险
- 虚开发票风险
- 销售收入确认不合规风险
- 关联交易定价不合理风险
- 采购环节税务风险
- 取得虚假发票风险
- 成本费用列支不合规风险
- 关联交易定价不合理风险
- 生产环节税务风险
- 投资融资环节税务风险
- 投资收益税务处理不正确风险
- 融资利息支出税务处理不合规风险
1.1.2.3 会计核算风险
- 会计制度执行不规范
- 会计凭证不完整
- 账务处理不及时
- 会计科目使用错误
1.1.2.4 信息系统风险
1.2 风险评估
1.2.1 风险概率评估
1.2.2 风险影响程度评估
1.2.3 风险等级划分
二、 风险应对
2.1 风险规避
2.2 风险转移
2.3 风险降低
- 完善内部控制制度
- 加强税务培训
- 优化业务流程
- 建立预警机制
2.4 风险承受
三、 内部控制
3.1 控制环境
- 管理层重视税务风险
- 建立良好的税务合规文化
- 设立清晰的税务管理目标
3.2 风险评估
- 定期进行税务风险评估
- 关注外部环境变化
- 识别潜在的税务风险
3.3 控制活动
- 建立授权审批制度
- 实行不相容职务分离
- 执行内部检查
- 规范发票管理
- 加强合同管理
3.4 信息与沟通
- 建立畅通的信息沟通渠道
- 及时传递税务政策信息
- 定期向管理层汇报税务风险情况
3.5 监督
四、 重点关注税种风险
4.1 增值税
4.1.1 销项税额风险
- 未按规定开具发票
- 销售收入确认不合规
- 适用税率错误
- 视同销售行为处理不正确
4.1.2 进项税额风险
- 取得虚假发票
- 进项税额抵扣范围不合规
- 未按规定认证抵扣
- 用途改变进项税额未转出
4.2 企业所得税
4.2.1 收入确认风险
- 收入确认时点不正确
- 未按规定确认收入
- 跨期收入确认
4.2.2 成本费用风险
- 成本费用列支不合规
- 未取得合法凭证
- 超标准列支
- 关联交易定价不合理
4.2.3 资产风险
- 折旧摊销政策不正确
- 资产减值准备计提不充分
- 处置资产税务处理不正确
4.2.4 税收优惠风险
- 不符合税收优惠条件
- 未按规定备案
- 优惠政策理解错误
4.3 个人所得税
4.3.1 工资薪金所得风险
- 未按规定代扣代缴
- 工资薪金支付不规范
- 虚报冒领工资薪金
4.3.2 其他所得风险
4.4 其他税种风险
五、 税务风险管理体系建设
5.1 建立税务风险管理制度
- 明确税务风险管理的目标、原则和职责
- 规范税务风险管理流程
5.2 建立税务风险信息系统
- 收集、整理和分析税务风险信息
- 实现税务风险的动态监控
5.3 加强税务风险培训
- 提高员工的税务风险意识
- 提升员工的税务风险管理能力
5.4 持续改进税务风险管理体系
- 定期评估税务风险管理体系的有效性
- 根据环境变化及时调整税务风险管理策略
六、 特殊行业税务风险关注点
6.1 房地产行业
6.2 金融行业
6.3 互联网行业
6.4 高新技术企业
